La dépréciation n’est pas un joli mot. Il sonne comme le contraire de « apprécier », ce qui est bizarre car vous apprécierez probablement toutes les économies d’impôts que cela vous procurera ! Même si vous reportez tout ce qui concerne l’amortissement à votre comptable, revoyez les bases et assurez-vous de tirer le meilleur parti de l’amortissement.
Qu’est-ce que l’amortissement ?
L’amortissement est le processus qui consiste à déduire le coût total d’un objet coûteux que vous avez acheté. Mais au lieu de tout faire en une seule année fiscale, vous en amortissez une partie au fil du temps. Lorsque vous amortissez des actifs, vous pouvez planifier la quantité d’argent à amortir chaque année, ce qui vous donne plus de contrôle sur vos finances.
Le nombre d’années sur lesquelles vous amortissez un bien est déterminé par sa durée de vie utile (par exemple, un ordinateur portable est utile pendant environ cinq ans). Pour l’amortissement fiscal, les différents actifs sont triés en différentes catégories, et chaque catégorie a sa propre durée de vie utile. Si votre entreprise utilise une méthode d’amortissement différente pour vos états financiers, vous pouvez décider de la durée de vie utile de l’actif en fonction de la durée prévue d’utilisation de l’actif dans votre entreprise.
Qu’est-ce qu’un actif ?
Un actif est tout ce qui a une valeur monétaire. Il peut s’agir de biens corporels ou incorporels.
Un actif tangible peut être un immeuble de bureaux, un camion de livraison ou un ordinateur.
Un actif incorporel ne peut pas être touché, mais il peut toujours être acheté ou vendu. Il peut s’agir, par exemple, d’un brevet, d’un droit d’auteur ou d’une autre propriété intellectuelle.
Les actifs corporels et incorporels peuvent être amortis. Dans le cas des actifs incorporels, l’acte de dépréciation est appelé amortissement.
Quel type de biens pouvez-vous amortir ?
Voici quelques exemples courants de biens amortis :
- Véhicules
- L’immobilier
- Équipement
- Mobilier de bureau
- Ordinateurs
Qu’est-ce qu’un plan d’amortissement ?
Un plan d’amortissement est un tableau qui vous indique combien chacun de vos biens sera amorti au fil des ans. Il comprend généralement les informations suivantes :
- Une description de l’actif
- Date d’achat
- Le prix total que vous avez payé pour le bien
- Durée de vie utile escomptée
- Méthode d’amortissement utilisée
- Valeur de récupération – combien vous pouvez la vendre une fois sa vie utile écoulée
Types de dépréciation
Il existe plusieurs façons d’amortir les actifs pour vos livres ou vos états financiers. Examinons les options disponibles pour les livres et les impôts.
Amortissement linéaire
Ce que c’est : La méthode la plus courante (et la plus simple) d’amortissement d’un actif immobilisé est la méthode linéaire. Cette méthode répartit la valeur de l’actif de manière égale sur sa durée de vie utile.
A qui s’adresse-t-il ? Les petites entreprises dotées de systèmes comptables simples, qui n’ont pas forcément de comptable ou de conseiller fiscal pour gérer leurs impôts à leur place.
Formule : (coût de l’actif – valeur de récupération) / durée de vie utile
Comment cela fonctionne : Vous répartissez le coût d’un bien, moins sa valeur de récupération, sur sa durée de vie utile. Cela détermine le montant de l’amortissement que vous déduisez chaque année.
Exemple : Votre entreprise festive achète un château gonflable pour 10 000 euros. Sa valeur de récupération est de 500 € et le bien a une durée de vie utile de 10 ans.
Nous intégrons ces chiffres dans l’équation :
Formule : (coût de l’actif – valeur de récupération) / durée de vie utile
(10,000 – 500) / 10 = €950
Ainsi, vous amortirez chaque année pendant dix ans 950 euros de la valeur du château gonflable.
Double amortissement dégressif
Ce que c’est : La méthode du double amortissement dégressif est une méthode un peu plus compliquée pour amortir un actif. Elle permet d’amortir une plus grande partie de la valeur d’un actif dans les jours qui suivent immédiatement son achat et une moindre partie plus tard.
À qui s’adresse cette méthode ? Les entreprises qui souhaitent récupérer une plus grande partie de la valeur d’un actif dès le départ.
Formule : (2 x taux d’amortissement linéaire) x (valeur comptable au début de l’année)
Comment cela fonctionne : Pour cette approche, la première année où vous amortissez un bien, vous prenez le double du montant que vous prendriez selon la méthode linéaire. Les années suivantes, vous appliquez ce taux d’amortissement à la valeur comptable restante du bien plutôt qu’à son coût initial. La valeur comptable est le coût du bien moins le montant que vous avez déjà amorti. La méthode du double amortissement dégressif ne tient pas compte de la valeur de récupération.
Exemple : Nous utiliserons l’exemple du château gonflable pour l’amortissement linéaire ci-dessus.
Comme le bien est amorti sur 10 ans, son taux d’amortissement linéaire est de 10 %.
Au cours de la première année de la vie utile de 10 ans du château gonflable, l’équation est la suivante :
Formule : (2 x taux d’amortissement linéaire) x valeur comptable au début de l’année
(2 x 0,10) x 10.000 = 2.000
La première année, vous amortirez 2 000 € de la valeur du château gonflable. Maintenant, la valeur comptable du château gonflable est de 8 000 €.
Donc, l’équation pour la deuxième année ressemble à :
(2 x 0,10) x 8 000 = 1 600
Ainsi, même si vous avez amorti 2 000 € la première année, la deuxième année, vous n’amortissez que 1 600 €. La dernière année d’amortissement du château gonflable, vous n’amortirez que 268 €. Pour mieux comprendre comment fonctionne ce type d’amortissement, vous pouvez jouer avec ce calculateur de double amortissement.
Débit du compte Crédit
La charge d’amortissement est le montant que vous déduisez dans votre déclaration d’impôts. Comme il s’agit d’une dépense, vous l’inscrivez comme un débit.
L’amortissement cumulé est le montant total que vous avez soustrait de la valeur de l’actif. L’amortissement cumulé est connu sous le nom de « contre-compte » parce qu’il présente un solde opposé au solde normal de cette classification de compte. Le prix d’achat moins les amortissements cumulés est la valeur comptable de l’actif. Comme il sert à réduire la valeur de l’actif, l’amortissement cumulé est un crédit.
La dépréciation est-elle un coût fixe ?
L’amortissement est un coût fixe qui utilise la plupart des méthodes d’amortissement, puisque le montant est fixé chaque année, que le niveau d’activité de l’entreprise change ou non.
La méthode des unités de production fait exception à cette règle. Selon cette méthode, plus votre entreprise produit d’unités (ou plus d’heures d’utilisation de l’actif), plus votre charge d’amortissement sera élevée. L’amortissement est donc un coût variable lorsqu’on utilise la méthode des unités de production.
Comment amortir un bien de location
Si vous gagnez de l’argent grâce à un bien de location, il y a quelques facteurs à prendre en compte avant d’en amortir la valeur.
Amortir les bâtiments, pas les terrains
Vous pouvez amortir la valeur d’un bâtiment que vous avez acheté, mais la valeur du terrain sur lequel il se trouve ne peut pas être amortie.
Souvent, la difficulté consiste à savoir combien vous avez payé pour chacun. Si vous pouvez déterminer ce que vous avez payé pour le terrain par rapport à ce que vous avez payé pour le bâtiment, vous pouvez simplement amortir la partie du prix d’achat correspondant au bâtiment.
Si cette information n’est pas facilement disponible, vous pouvez estimer le pourcentage consacré au terrain par rapport au montant consacré à l’immeuble en examinant la valeur imposable.
Par exemple, disons que la valeur imposable de votre propriété est de 100 000 €. La valeur imposable de la maison est de 75 000 € et celle du terrain de 25 000 €. La maison représente donc 75 % de la valeur de votre propriété.
Si vous avez payé 120 000 € pour la propriété, alors 75 % de 120 000 € représentent 90 000 €. C’est la valeur amortissable de la maison.
Frais supplémentaires
Lorsque vous achetez un bien immobilier, de nombreux frais sont intégrés au prix d’achat. Vous pouvez en effet en facturer certains l’année de l’achat, tandis que d’autres doivent être inclus dans la valeur du bien et amortis.
Parmi les frais qui peuvent être déduits l’année de l’achat figurent
- les primes d’assurance
- Frais d’intérêts hypothécaires payés d’avance
- Impôts fonciers au prorata
- Cotisations d’association
Les coûts qui doivent être ajoutés à la valeur de votre bien et amortis comprennent :
- Les frais de justice
- Taxes de transfert
Il est bon de consulter votre comptable avant de décider des frais à ajouter au coût de votre propriété.
Améliorer un bien avant de le louer
Entre le moment où vous devenez propriétaire d’un bien locatif et celui où vous commencez à le louer, vous pouvez faire des améliorations. Certaines d’entre elles peuvent être ajoutées à la valeur amortissable du bien. Il s’agit notamment de caractéristiques qui ajoutent de la valeur au bien et qui devraient durer plus d’un an. Il peut s’agir par exemple d’une nouvelle fournaise, de nouvelles fenêtres ou d’un nouveau revêtement de sol.
En revanche, les dépenses d’entretien du bien ne sont déductibles que lorsque le bien est loué – ou fait l’objet d’une publicité active pour la location. Il s’agit notamment des frais de nettoyage et d’entretien courants et des réparations qui maintiennent le bien en état de fonctionnement.
En fin de compte, si vous achetez un bien locatif et prévoyez de le vendre dans quelques années, vous devriez en parler à votre comptable ou à votre conseiller fiscal avant de prendre une décision importante.
